**ASIC راهنمایی خود را در مورد ابلاغ یافتههای حسابرسی به روز میکند**
کمیسیون اوراق بهادار و سرمایهگذاری استرالیا (ASIC) راهنمایی خود را در مورد نحوه ابلاغ یافتههای حاصل از بررسی پروندههای حسابرسی به مدیران، کمیتههای حسابرسی و مدیران ارشد به روز کرده است.
در روز چهارشنبه (۱۵ اکتبر)، ASIC راهنمای نظارتی خود با عنوان “ابلاغ یافتههای حاصل از بررسی پروندههای حسابرسی به مدیران، کمیتههای حسابرسی یا مدیران ارشد” (RG 260) را بهروزرسانی کرد. این بهروزرسانیها منعکسکننده مسئولیتهای جدید ASIC و اصلاحات اخیر قوانین است.
این تغییرات دو تحول کلیدی را بازتاب میدهد: اول، مسئولیتهای جدید ASIC در تنظیم مقررات مربوط به گزارشگری مالی و الزامات حسابرسی نهادهای بازنشستگی قابل ثبت (RSEs) که ناشی از اصلاحات قانونی است. دوم، بهروزرسانیهای قانون کمیسیون اوراق بهادار و سرمایهگذاری استرالیا سال ۲۰۰۱ (ASIC Act) که به ASIC اجازه میدهد یافتههای حاصل از بررسی پروندههای حسابرسی را به مدیران مربوطه متولیان صندوقهای بازنشستگی اطلاع دهد.
راهنمای RG 260 ASIC رویکرد این نهاد نظارتی را در زمینه ابلاغ نتایج بررسی پروندههای حسابرسی به مدیران مربوطه در طول فرآیند نظارت بر حسابرسی خود تشریح کرده است.
این راهنما اشاره میکند که ASIC به طور کلی یافتههای مربوط به کیفیت حسابرسی را به مدیران شرکت یا نهاد مسئول، و نه به کمیتههای حسابرسی یا مدیران ارشد، ابلاغ خواهد کرد. دلیل این امر، همانطور که در راهنمایی ASIC ذکر شده، این است که مدیران دارای مسئولیتهای قانونی در رابطه با گزارش مالی هستند.
زمانی که ASIC اطلاعات مرتبط با حسابرسی را صرفاً به یک مدیر ارشد شرکت حسابرسی شده یا نهاد افشاکننده ابلاغ میکند، راهنمایی آن تصریح میکند که یک کپی از این افشاگری را در اسرع وقت به مدیران مربوطه و کمیته حسابرسی شرکت، نهاد افشاکننده، نهاد مسئول یا متولی صندوق بازنشستگی ارائه خواهد داد.
این نهاد نظارتی اشاره کرد که یک برنامه نظارتی فعال دارد که برای ارتقاء استانداردهای حسابرسی گزارشگری مالی طراحی شده و هدف آن ایجاد اعتماد در سیستم مالی است.
ASIC معمولاً مجموعهای از پروندههای حسابرسی را در مواردی که نگرانیهایی در مورد کیفیت حسابرسی یا استقلال حسابرس وجود دارد، بررسی میکند، این نگرانیها را با شرکتهای حسابرسی مطرح مینماید و یافتهها و مشاهدات خود را در یک گزارش عمومی منتشر میکند.
ASIC همچنین یافتههای خود را با مدیران مربوطه، کمیتههای حسابرسی، مدیران ارشد و ذینفعان اصلی نهاد حسابرسی شده به اشتراک خواهد گذاشت. هدف نهایی این سیستم کمک به شرکتهای حسابرسی و نهادهای حسابرسی شده برای همکاری و بهبود گزارشگری مالی و کیفیت حسابرسی است.
پیش از این، ASIC نگرانیهایی را در مورد استقلال حسابرس و کیفیت حسابرسی مطرح کرده بود، پس از آنکه یک بررسی نشان داد “تعداد ناامیدکنندهای” از موارد نقض احتمالی الزامات استقلال حسابرس وجود دارد.
از ۴۸ حسابرس و ۱۹ شرکت مورد بررسی توسط ASIC، ۱۵ نفر به احتمال زیاد در نقض الزامات چرخش، ممنوعیتهای ارتباطی یا ارائه خدمات غیرحسابرسی ممنوع شناخته شدند.
برای جلوگیری از نقض استقلال، ASIC شرکتها را تشویق کرد تا مستندات قوی ایجاد کنند که به طور واضح و کامل تهدیدات استقلال را در نظر میگیرد، راهنماییهای دقیق در مورد خدمات غیرحسابرسی مجاز را حفظ کنند، و کنترلهای قوی در مورد خزش دامنه (scope creep) داشته باشند.
RG 260 به روز شده جایگزین راهنمایی قبلی ASIC است که در جولای ۲۰۲۲ منتشر شده بود.
